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13935699698

社区级别: 会计系大一新生
注册日期: 2017-10-31
发贴数量: 0
【字体:
第1楼 沙龙365_沙龙国际_沙龙365——【首页】 题目:

求详细解答,看不懂,谢谢
Old Post 2017-12-29 16:55:05
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13935699698
Old Post 2017-12-29 16:55:05
【字体: 第1楼
 
题目:

求详细解答,看不懂,谢谢

李老师

社区级别: VIP会员
注册日期: 2012-07-11
发贴数量: 326
【字体:
第2楼 您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
①2019年初此房产的计税基础为2020万元,相比公允后的口径2200万元,形成应纳税差异180万元,由于此增值未列支于损益,此差异的纳税影响分录如下:

借:其他综合收益 45

  贷:递延所得税负债45

②2019年末的账面价值为2400万元,此时的计税基础为1915万元(=2020-105),形成应纳税差异485万元,相比已经认定的年初差异180万元,本期新增差异305万元,其相应的纳税影响分录为:

借:所得税费用76.25

  贷:递延所得税负债76.25

祝学习愉快~
Old Post 2017-12-30 16:35:25
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李老师
Old Post 2017-12-30 16:35:25
【字体: 第2楼
 
您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
①2019年初此房产的计税基础为2020万元,相比公允后的口径2200万元,形成应纳税差异180万元,由于此增值未列支于损益,此差异的纳税影响分录如下:

借:其他综合收益 45

  贷:递延所得税负债45

②2019年末的账面价值为2400万元,此时的计税基础为1915万元(=2020-105),形成应纳税差异485万元,相比已经认定的年初差异180万元,本期新增差异305万元,其相应的纳税影响分录为:

借:所得税费用76.25

  贷:递延所得税负债76.25

祝学习愉快~

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